http://www.chineseinla.com/f/page_viewtopic/t_15895.html
中产老人退休后如何安排好医疗补助计划(Medicaid planning )，又可以将资产保留，以备未来生活之需，请看律师的建议。
美国居民可申请白卡(Medicaid)， 年满65周岁、大多数居民可得到红蓝卡。 包括看医生，住院和提供医疗器械及短期医疗护理。
为老人办理医疗补助已有近十年经验的杨佩玲律师说， 老人最好将财产做好计划，例如： 信托或转送，之后申请白卡，白卡申请需要看最近五年内资产记录，中间的转送等记录将影响白卡的批准。 尤其是长期住护理院的患者，更需要申请白卡。
许多人都不知道红蓝卡不包长期护理费用。如果身体状况不佳，白卡还没有办好，红蓝卡的一百天补助过后，疗养院护理约每天需400元。 若要用呼吸机等特殊器械，则费用可达每天900元，再高的储蓄都将吃不消。
白卡分家庭护理(home care)和护养院护理(nursing home)，杨佩玲律师介绍，2008年四月一日起，家庭护理补助限额规定如下： 每月收入个人不超过725元，资产不超过13，050元，夫妇每月收入不超过1067元，资产不超过19200元。全部可享受白卡家庭护理。护养院医疗补助须资产不超过13050元， 全部个人收入要交给护养院，只剩下50元给患者个人使用。
法律有特别规定：夫妻一方生病，可拿白卡， 病的一方所有资产可全部转给配偶。
据杨佩玲律师介绍一个不广被人们所知的法律细则是：如果父母将房产送给儿女， 日后儿女要卖房时，需要缴利得税，可高至25%， 如原房价100万，现以500万卖出， 赚了400万，儿女可能要缴100万的税。
如果父母担心财产转给儿女， 而身体状况不佳急需钱用， 很多时候儿女拿不出钱来，可能贻误疗养，妥善办法可将钱或资产存入白卡信托(乃一项法律文件)。办信托后，儿女无法支配老人财产，亦可以保护全部财产，并可取得白卡，享受全部福利。
杨佩玲律师说： 在病者危急时，授权书和医疗委托书是很重要的法律文件。如老人病的严重，神志不清，不能在授权书上签名，则律师无法帮助他办医疗补助计划。唯有上监护法庭，由法官选监护人，需时很长，且费用在万元以上。因此特别提醒各位读者未雨绸缪，早作准备，安享晚年。(
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Friday, March 15, 2013
中产老人如何安排好财产和申请政府医疗补助 (白卡)
白卡丶红蓝卡有何不同
| 白卡丶红蓝卡有何不同 |  | |
| 发布人: Mrs LA 发布于: 2012/07/28, 10:37 am | ||
http://www.chineseinla.com/f/page_viewtopic/t_169814.html
加州读者问：
我目前是65岁，并刚获得加州白卡及红蓝白卡。有下列问题请教：
(1)白卡和红蓝卡有何分别？
(2)我目前拥有两张卡。当我看病时，是否需要付款？假如需要，付多少？此外，我是否也需要付保险费？
(3)我是否需要参加一些医疗网？目的何在？
答：
(1)白卡是医疗补助(Medicaid，在加州称Medi-Cal)卡的俗称。红蓝卡(或称红蓝白卡)是联邦医疗保险(Medicare)卡的俗称。
Medicare是联邦政府为65岁或以上长者及伤残人士而设的医疗保险计画。申请Medicare的基本条件是美国公民或在美国连续合法居住最少满5年的永久居民(绿卡持有人)。Medicare包含几个部分，主要的有承保医疗费用的Part B和承保医院费用的Part A。Medicaid是州政府为低收入和低资产人士而设的医疗补助计画。Medicaid受益人可以享受免费医疗服务，但他们的身分丶年龄丶居住期丶收入和资产需要符合规定的条件。申请Medicare没有收入和资产限制，但需要支付月费，预付额(Deductible)和共付保险 (Coinsurance)。
(2)当您需要就诊时，应谨记查询您的医生是否同时接受Medicare和Medicaid，如此您才无需付款。但假如该医生只接受Medicare，您可能需要支付预付额和共付保险。最佳方法是向您就医的诊所查证您是否需要负担任何费用。此外，Medicaid卡只在您居住的州有效，但Medicare卡则全国通行。即如上述，假如您只有Medicare，您需要支付月费。但假如您同时享有Medicaid，州政府会代您支付这些月费。
(3)一般来说，Medicaid是没有医疗网的，但某些州可能例外。假如是设有医疗网，您则需要在网内选择您的医生和医院。Medicare亦是没有医疗网的，但您需要选择一间或一位接受Medicare的医院或医生。
注：所有低收入和低资产的Medicare受益人，仍然可以申请低收入补助(Low Income Subsidy)，帮助他们支付Medicare处方药物计画费用。符合资格但尚未申请Medicare处方药物计画的人士，若低收入补助获得批准，并不需要支付罚金。同时拥有Medicare和Medicaid人士，如有需要，每月可以提出更换他们的处方药物计画，但每月只限一次。
假如您有疑问或提出申请时需要协助， 请电NAPCA免费国丶粤语热线 1-800-582-4218 1-800-582-4218 。
（NAPCA主答）
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Thursday, March 14, 2013
少肉多素 健康少病
《回聲四 》少肉多素 健康少病
March 10, 2013 06:00 AM | 3248 次 | 0 
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筆者43歲移民加拿大，英文不行無法找到適當工作，先作了八年的便利雜貨店生意，後來以14萬多元頂了市內地鐵站Food-court的快餐店，自行改為中餐，早上七時起床匆忙洗刷，開40多分的車程才抵達目的地開始忙碌的一天，傍晚六時半關店後，又要跑幾家超市買便宜的魚肉果菜以備次日用，每天回家精疲力盡，餐後飲上一、二瓶啤酒佐油炸蠶豆、香腸、洋薯片…，舒解壓力也好入眠。
55歲時感覺發福又有啤酒肚，才首次找家庭醫師檢查身體，竟然是血壓過高、油脂多、膽固醇高，才驚覺身體的健康危機。此後遵守醫師的囑咐不吃紅肉、少吃蛋、不碰油炸食物。但我不全吃素，多吃魚也吃去皮雞肉，不喝啤酒改喝Dry Red wine每天吃兩粒Omega3深海魚油，從不間斷，因服用血壓和膽固醇的藥有暈眩與腿骨有酸痛副作用，而本身血壓是在高150低90之間，好的膽固醇也高，所以把吃不到七天就有不良反應的西藥停了，採用前述的食療法。一年後再上診所驗血量血壓，一切回歸正常，啤酒肚沒有了，人也瘦到輕快樣，如今早過古稀之年。
總之感受到少吃肉多吃素菜，正是有益健康。
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《新聞眼》美海外追稅 肥咖上路怎樣應對
《新聞眼》美海外追稅 肥咖上路怎樣應對
March 10, 2013 06:20 AM | 12910 次 | 0 | 44 | |
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美國政府鬧窮廣開稅源，加州民眾在網路上貼出一系列的「出逃」照片。(取自網路)
美國政府鬧窮廣開稅源，加州民眾在網路上貼出一系列的「出逃」照片。 (取自網路)
國稅局嚴打海外帳戶和資產逃稅，網站上也特別說明那些屬於境外資產。(翻攝自國稅局網站)
A先生夫婦退休後搬來美國和子女同住，申請了綠卡，到社安機構辦了SSI和醫療卡，不只免費看病，夫婦每月還有近千美元美金的生活補助費。A先生讚嘆，美國不只好山好水，社會福利也真好。直到最近看報，才發現自己可能成為詐欺和逃稅犯。為什麼？因為他們夫婦都是教師退休，在台灣領18趴，存款和收入遠超過美國領SSI和醫療卡的上限。而且他們利息收入未報稅，銀行存款也從未在美國申報。他們聽說銀行存款可能被美國國稅局「洗」光，還有可能因逃稅和詐領醫療福利而坐牢，A先生開始夜不安枕，得了憂鬱症，幾乎變了一個人。
B先生在中國近20年的經濟大躍進中投資了公司和房地產都大賺，成了資產超過千萬美元的富翁。他申請投資移民，拿了綠卡。他在中國商場翻滾多年，什麼場面沒見過？但他移民前無人告知，移民後也聽信身邊朋友的話，忽視了美國稅法的厲害，看了最近報載美國海外追稅，才知有什麼肥咖和肥爸條款，以及可怕的海外自願申報，他去見了會計師，計算後發現，一張薄薄的綠卡，可能讓他失去努力一生所累積的一半資產。為什麼？因為他從未在美國申報中國的收入和繳稅，在中國的公司和投資也從未在美國申報資訊報表。當然，他在美國和香港的投資也從未在中國申報。肥咖條款上路，美國和中國銀行都可能提供資訊給合約國政府，也讓B先生非常不安。
您覺得這些故事熟悉嗎？類似的故事在華人社區可能成千上萬。A先生和B先生該怎麼辦？本文試圖提供一些答案。
本文從肥咖條款談起，以五部分來對FATCA和其他相關的稅法做解析。第一部分是FATCA的簡介和應對之道；第二部分討論投資外國金融資產的申報；第三部分是投資外國企業的申報；第四部分說明外國信託、遺產、和贈與的申報。第五部分解析要不要參加第三波海外自願披露運動。
但筆者聲明，本文只是一般的法律解釋，並非提供稅務諮詢，讀者應根據個人情況，諮詢自己的稅法顧問，本文不能作為稅務諮詢的依據，也不能用以避免處罰。
FATCA條款 從何而來？
2010年3月美國的「外國帳戶稅務遵行法」立法，英文名稱為Foreign Account Tax Compliance Act，簡稱FATCA (肥咖條款)。FATCA是新增法，除了要求美國納稅人申報海外金融資產外，還規定：外國金融機構要和美國簽約，必須答應提供其美國客戶資訊；和美國做生意的外國企業，都要提供主要(持股10%以上)股東的資訊給美國付款人；否則美國扣繳人所有付給外國金融機構和企業的「可扣繳付款(Withholdable Payments)」，都須要扣繳30%的稅給美國國稅局。
為了鼓勵世界各國到美國投資，美國的國際稅法中有很多針對外國人的免稅或減稅法條。例如，存錢在美國銀行，外國人收到的利息免所得稅，也免繳遺產稅。出售美國的股票或債券，外國人免繳增值稅。其他外國人的美國來源投資收入，付款人要扣繳30%的稅金給美國財政部。但是，如果收款人的國家或地區和美國有所得稅條約，則扣繳稅率可以減至0%、5%、10%、或15%等。
這些針對外國人的租稅優惠，提供美國納稅人一個避稅的途徑。美國人只要在美國境外成立公司或信託等，就可隱藏自己的身分，利用外國法人企業身分來美國投資而享受減免稅的好處。肥咖條款就是為了要防堵這個法律的漏洞。因為美國管不到其他國家的法人企業，所以就利用付款的美國法人企業來控制外國的法人企業，進而找出隱藏在背後的美國納稅人。但是，FATCA「法力」還是「有邊」。如果外國金融機構或法人企業不直接或間接在美國投資做生意，美國就管不到了。了解這些背景，可以讓我們容易了解FATCA的立法精神和應對。
天羅地網從何說起？
地網是指海外關係的金三角: 一、在海外投資或做生意的美國納稅人；二、在美國投資或做生意的外國金融機構和企業；三、與外國人做生意的美國金融機構和企業。FATCA採「連坐法」，不只納稅人未申報收入或投資訊息要受罰，連美國金融機構和其他法人單位、外國的金融機構和其他法人單位也因必須扣繳和申報美國納稅人訊息，形成互相連坐的三角，錯報或未報也要受罰。而且，因為三方面都有申報另一方資訊的義務，如果一方申報，另一方不報，那麼不報的一方就要受罰，三者互相牽制，連成一網。美國最近實施的海外自願申報(Offshore voluntary disclosure)中，幾家國際大銀行就是因為員工和客戶指證這些金融機構協助逃稅，而受鉅額民事和刑事處罰，其中一家銀行還宣布破產。瑞士UBS和Credit Suisse的歐洲客戶較多，匯豐銀行(HSBC)以亞洲為重心，客戶多來自中國、香港、台灣和印度等，對華人影響較大。
天羅則是指FTACA跨政府協議。以往因為有客戶隱私權當保護傘，除非客戶同意，各國金融機構不能提供資訊給美國國稅局。很多有名的避稅天堂如瑞士、開曼群島、英屬維京群島等，以前都以嚴格隱私權保護做號召，鼓勵世界各國的人藏錢和逃稅。國稅局決定和各國政府合作，簽定跨政府協議，打破隱私權的保護傘。
跨政府協議模式有兩種，第一模式(Model 1 IGA)簽約國轄下的金融機構(FFI)，必須根據當地政府採用的查核規則來識別美國帳戶，直接向當地政府申報特定的美國帳戶信息。當地政府再和IRS自動交換信息。第二模式(Model 2 IGA)簽約國管轄的金融機構，則依照肥咖條款直接向國稅局登記和申報有關美國帳戶的指定信息。
目前美國已和幾個國家，包括歐盟各國簽約，甚至連隱私權保護最緊密的瑞士也簽了。50多國還在協議中。台灣政府已決定簽約，據報載，政府官員表示台灣應該會採用第二模式。中國和香港未在國稅局公布的名單中，但中國原有的所得稅條約已有交換資訊的條文，但並不是自動交換。
美國政府現在布下天羅地網追稅，納稅人要如何應對？
海外資產 如何應對？
扣繳和申報美國納稅人訊息是金融機構和企業的責任，不在此細談。納稅人要知道的是自己的海外資產和帳戶會不會被報給國稅局。以下是應對之法。
第一、了解海外資產申報門檻。海外帳戶分已存在和新帳戶。2014年1月1日以前已有的帳戶算「已存在帳戶Preexisting accounts」。金融機構不要求已存在客戶重新填寫開戶資料，但要從現有的電腦系統中尋找美國人指標。總存款/市值(不是個別帳戶存款)低於5萬美元的個人(法人和現金值保險或年金為低於25萬，金額和個人分開計算)者不用篩選申報；總存款/市值低於100萬美元者，只要在電腦搜尋就可；超過100萬元者還要銀行服務人員親自審視客戶檔案確認身分指標。舊客戶新帳戶不須重新填寫，但金額要加入計算篩選的門檻。
第二、避免變成不合作帳戶。銀行詢問或填寫資料和表格(如W-9)時，以及要求准予申報的隱私權豁免(waiver)時要合作，不要變成不合作帳戶。不合作帳戶回報時間，一般個人和法人帳戶為2015年6月30。高價值帳戶(多於100萬)者2015年12月31日。金融機構本身(Prima Facie)2014年12月31日。
第三、了解美國人的指標。如果以下這些指標與實情不符，及早(2013年底前)去修正。也可給W-8表和文件來證明自己的非美國人身分。
a.以美國公民或居民身分登記
b.出生地
c.美國居家或郵寄地址
d.美國電話號碼
e.指定把錢匯到美國戶頭
f.授權人有美國的連絡地址
g.唯一的連絡地址是代收人的地址，如in care of等。
第四、誠實申報。每年申報外國收入繳稅。申報各種資訊報表，例如外國帳戶(TDF90-22.1)、外國資產(Form 8938)和各種外國法人(Form 5471, 5472, 8858, 8865, 3520,3520-A)等報表。詳情見後。
有陳年老帳，要決定要不要參加國稅局的海外自願申報運動(offshore voluntary disclosure program, OVDP)。決定前最好先找會計師或律師諮詢，不要貿然參加或不參加。也可考慮是否只報修正稅表和補報FBAR。如有正當原因，可以申請免罰款。詳情見後。
肥爸(FBAR)和肥咖(FATCA)
以上肥咖條款的申報人是美國和外國的金融機構或公司，是屬於第三方申報納稅人的資產和收入。肥咖地網中最重要的一角是美國納稅人。
美國稅法規定，「美國人」要將全世界的收入都要向美國政府申報；他們位於全世界的財產也在遺產和贈與稅的申報範圍裡。美國稅法中的「美國人」指的是美國公民和「稅務居民」，包括個人和法人企業等。為了防止逃漏稅，美國政府還規定美國人要申報多種的「資訊報表(information returns)」，以追蹤納稅人在海外的銀行帳戶和海外公司情況和分配等，以做為課稅的根據。資訊報表不是稅表，但不申報往往會遭到比稅表更高的罰款。
A先生的投資很簡單，他只要把利息和退休金加入報稅，以及用肥爸和肥咖兩表，也就是FBAR(Form TDF 90-22.1)表和FATCA(Form 8938)表報當年最高銀行存款餘額。這兩表很多資訊是重複的，但兩表須同時申報。從以下FBAR與FATCA的比較，讀者可以看出FBAR表比FATCA表申報標的涵蓋範圍大，但申報門檻較高，罰款相對低些。FBAR分別報，FATCA和所得稅表一起報。
外國企業 如何報稅？
B先生的事業群有非常複雜的組織，所以他除了和A先生一樣，須申報的FBAR和FATCA兩表外，他可能還須申報的海外企業的訊息報表有四種：公司報表、合夥報表、視同不存在法人(獨資)報表和外國共同基金報表。
B先生是很多家公司的大股東，所以須報第一種報表Form 5471。此表申報外國公司資訊，包括登記和持股、公司財務報表和公司和股東間的往來。只要依美國稅法被歸類為Corporation的外國公司的美國重要 (10%以上)股東和其主管或董事，都要申報此表，但須提供的資料詳細的等級不同。
B先生也投資了合夥企業，他也須填報第二種報表Form 8865。此表申報外國合夥的資訊、財務報表和往來。只要被歸類為合夥的外國企業的美國重要(10%以上或出資超過美金100,000)合夥人，都要申報此表，但須提供的資料依持股多少分不同的等級。還要把收入分配並發K-1表給美國合夥人報稅。
第三種報表是Form 8858，如果B先生擁有外國獨資企業，他就要申報此表，還要把當年收入報在Schedule C上。
B先生也參加朋友的投資公司，成為他們公司不管事的小股東(小於10%)，所以他也要報第四種報表Form 8621，此表申報被動外國投資公司(passive foreign investment company, PFIC)的資訊。PFIC主要是指以收取股息、利息等外國共同基金或控股公司等。投資人除了報Form 8621外，還要把收入報在1040表上。
美國人若應申報Form 5471、Form 8865、Form 8858或Form 8621等卻未申報，罰款1萬美元。經通知後未在90天內補報者，每月罰款1萬美元，最高5萬美元。另申報人如有故意不報或申報不實可能會有刑事責任。
B先生投資時或任何一年移轉有形資產(如現金、動產或不動產) 與無形資產(如專利權)等財產到外國公司，就須報Form 926。Form 926罰款很重，若美國人應申報或未申報，則罰款為未申報者罰款是10%的資產，最高10萬美元。有意不報罰款沒有限制。比起前述四表，Form 926罰款重多了。
有關外國企業的分類和課稅，以及資訊申報規定繁複，無法在本文細述，讀者可上網查詢。
海外信託、遺產和贈與的申報信託(Trust)是根據委託人(grantor)的遺囑或生前成立，信託財產轉到受託人(trustee)名下，以為受益人(beneficiary)保護或保持這個財產。根據美國稅法，信託用途不是為了營利，而是委託受託人來為不執事的受益人管理財產。有些海外信託帳戶不是信託，而是基金(mutual fund)或托管(custodian)帳戶。
申報外國信託、遺產、和贈與的申報表格是Form 3520和3520-A。Form 3520其實是兩個不相關的表連在一起，一是與外國信託的往來，二為接受外國贈與或遺贈。
在一般情況下，Form 3520申報規則適用於美國人：設立海外信託；轉移任何金錢或財產到一個海外信託；從一個海外信託公司收到財產分配；被視為美國一個海外信託的擁有人。只要您是海外信託的美國擁有人、美國的受益人，以及有這兩種人的外國信託本身，都有申報海外信託收入和資訊的義務。
另外，當美國人於課稅年度收到所有外國人贈與或遺贈的外國財產或美國無形財產總數10萬美元以上，或從外國企業如公司或合夥收到贈與達1萬4375美元(隨物價指數調整)以上，則於課稅年度須申報3520表。
3520表的申報截止日與個人或公司稅報相同，且可延期。逾期未申報罰則外國信託的罰款是35%的交易金額，未申報外國贈與的罰款是每月5%，最高25%。
海外信託的另一個申報表是3520-A。此表格類似於美國的合夥稅表，申報信託當年收支、資產負債表等，並把分配的收入報給其美國受益人和擁有人等報稅。只要您被當作是海外信託的美國擁有者，不論是委託人、受託人、或受益人，都要確保外國信託申報3520-A表，並提供給其在美國的擁有人和受益人規定的報表。
自願披露 是否參加？
肥咖條款(FATCA)上路，美國又和世界各國簽協議，海外帳戶和資產可能被第三者曝光，更讓A先生和B先生等人心惶惶。要不要參加海外資產自願披露？也常在他們心中天人交戰。
美國國稅局在2012年1月和6月發布第三波，也就是「2012海外自願披露運動(2012 OVDP)」。OVDP現在還開放，但國稅局說可隨時關閉和改變規則。
決定參不參加OVDP之前，A先生和B先生要先弄清楚自己到底犯了那些法、欠了那些稅。本文第二到第四部分已把多數納稅人須申報的稅表和資訊報表和罰則做了說明。
雖然國稅局在自願披露問答中傾向鼓勵納稅人參加自願披露，但所舉的例子多是基於故意逃稅和逃表的立場。納稅人每個人的情況不同，不是每個人都是故意不報的，處理海外帳戶和資產的申報，方法也很多。
美國國稅局的內部監督單位「納稅人維護(Taxpayer Advocate)」主任歐森(Nina E Olson)去年給國會的年度報告中，指摘國稅局處理海外自願披露用「釣餌和鞭子(bait and switch)」，欺騙納稅人上鉤，再給予重罰。並說這個不合法的伎倆將使國稅局喪失納稅人的信任和將來對法律的遵從。歐森也詳述美國國際稅法的複雜難懂、報稅表和資訊報表的疊床架屋和說明艱深難懂、以及罰款和欠稅的不成比例，使納稅人即使想守法都無所適從，很多人乾脆走人，或走入地下。
歐森的報告使很多律師和會計師重新考慮，如何指導客戶是否要參加自願披露，或是走其他的方法來遵守稅法。
很多人問我要如何處理陳年老帳。以下是常見的幾種選擇：
一、繼續睡不著覺。
二、有風險但比較便宜的做法，納稅人要自己決定要不要承擔這些風險。
1、開始申報2012年海外收入和資產。這個方法是希望能解決未來的問題，也希望能讓時間(追稅期流逝)來解決過去的問題。其風險是沒有解決還在核課期間的問題，因為國稅局還可追稅、追表。而且收入突然增高，萬一被查稅而發現是故意逃稅和逃表，就不能參加自願申報。但非故意不報者可考慮此法。
2、安靜自願披露：悄悄地申報三或六年修正稅表和六年FBAR。這個方法解決了未來的問題，也解決了核課期間的問題，更顯示知錯願改的誠心。這樣做的風險是申報三或六年修正稅表，國稅局一般的程序是會送給查稅員過目，查稅機會較高。國稅局也在Q&A上聲明，將對安靜自願披露者查稅。國稅局贏了一個案子。納稅人在他的合夥人的資料被瑞士的UBS銀行送給國稅局後安靜自願披露，國稅局證明他是因為擔心第三者準備送資料給國稅局才申報而贏了官司。而且如果從未報稅者，或是沒報5471等表的人是沒有核課期的。肥咖條款的海外金融機構和其他法人從2014年起就要申報美國人帳戶資訊。等到銀行通知你要把資訊報國稅局時才申報，為時已晚。
3、半安靜自願披露：這是我自己用的名詞。其方法是申報三年或六年修正稅表和六年FBAR，並以一信說明未申報原因，請求免罰。對剛來不久、對美國法律不熟悉新移民，或長居海外，或有特殊理由的人，可以把這方法列為選擇。
三、無風險但昂貴的做法。可能自己或祖宗幾代的努力，一半以上給美國政府。參加自願披露：申報八年修正稅表和FBAR，交欠稅、罰款，把八年海外資產最高值的27.5%送給國稅局。但長居海外或資產少的人，還有5%或12.5%罰款的可能。
要不要參加自願披露，有一個基本原則，那就是要衡量是否有刑事罪的可能。如果有把握未犯刑事罪，也就不是故意(willful)欠稅或欠表，那就不應該參加自願披露，因為非故意不報FBAR或其他資訊報表的罰款是一年1萬美元，對一般人還好，而且有合理原因還可以免罰。因為有外國稅扣抵，海外收入欠美國稅的金額也不多。會受民事和刑事重罰的是「故意」(willful)不報資訊報表和漏稅的人。因為「故意」是刑法的問題，牽涉到自由心證，有時連陪審團都難下定論，最好諮詢有這方面專長的律師。
很多新移民的海外投資是移民前就有、父母贈與，或親人掛在自己名下，不是故意海外藏錢。有的自己根本搞不清楚。只要不是故意，就不會有刑事坐牢問題。因不懂、不知、或其他正當理由而犯錯者，還可以請求免罰。如果有陳年老問題，應該找專家諮詢，幫忙估算最好和最壞的情況下，參不參加自願申報的後果，如此才能做合理的判斷和處理。
政府豪賭謹慎考量
FATCA是美國政府的一個豪賭，如果全世界各國和其金融機構能和國稅局合作，那麼美國政府真是布下了天羅地網。如果世界各國和其金融機構反撲，不再以美國做為投資地，那麼美國的經濟將大受影響。目前看來，世界不少國家和地區政府對美國海外追逃稅的做法，好像也同樣有興趣學習和合作。
其實，全世界最大藏錢逃稅的地方不是瑞士或其他免稅天堂，而是美國。如前所說，外國人在美國的存款免所得和遺產稅，投資股票債券等也免增值稅。美國的法律雖完善，但設立公司實在太容易了，既沒有資本額限制，也不必查股東的身分。用公司身分申請稅號，上網幾分鐘就完成，馬上可以開戶。而且美國政治安定，錢存美國比其他小國安心多了。
FATCA立法和跨政府協議後，為了和世界各國合作，美國財政部也須提供類似的資料給世界各國。美國金融機構已被要求篩選和提供美國法人帳戶的重要業主資料給國稅局。因此，外國投資人也覆蓋在天羅地網之下。中國和台灣現在都是全球課稅，如果跨政府協議上路，要擔心的就不只是有美國身分的人，還包括在美國投資的外國人。這些都會造成外國投資者裹足不前，所以美國政府也可能賭輸。
FATCA如何應對，應該仔細研究考量，並徵詢專家意見，千萬不要過於憂慮或不理不睬。知己知彼，才能百戰百勝。有何問題，可以和專家聯絡，或上www.intertax.com，該網站提供最新的稅法資訊。
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《親子話題》當學校義工 小付出大收穫
http://www.worldjournal.com/view/full_news/21856614/article-%E7%95%B6%E5%AD%B8%E6%A0%A1%E7%BE%A9%E5%B7%A5-%E5%B0%8F%E4%BB%98%E5%87%BA%E5%A4%A7%E6%94%B6%E7%A9%AB?instance=ddd2
《親子話題》當學校義工 小付出大收穫
March 10, 2013 06:15 AM | 3538 次 | 0 | 5 | |
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家長幫助義賣籌款，是最簡單的工作。(Getty Images)
父母當義工會給孩子帶來幸福和自豪感，尤其對低年級、膽小、性格比較內向靦腆的孩子幫助更大。 (Getty Images)
學校義工工作項目很雜，圖為幫助安撫孩童。(Getty Images)
華人家長 積極性不高
我家孩子上的小學亞裔占學校總人數的7%。我查看了去年學校義工時間統計發現，亞裔家庭奉獻給學校的義工時間只占全校義工總時間的1%，從這個比率可以看出，亞裔家長對學校義工的態度並不熱絡。當然其中的原因固然有語言障礙、工作繁忙等因素，但對大部分家庭來說，每個月擠出幾個小時去學校當義工應該還是可以的。我想關鍵還是在大多數中國家長習慣把精力專注在自家孩子身上，把抓好自已孩子這塊「責任田」做為首要目的，認為到學校做義工是閒得沒事的媽媽們的消遣。
我以往也是這樣認為，有點時間在家上上網，瞎磨蹭，從未想去學校做義工。但偶然的一次機會，老師發e-mail問家長是否能抽半個小時時間，到孩子的班級協助老師對每個孩子作閱讀檢查，具體做法也就是拿個計時器，檢測每個孩子在一分鐘內把本周老師布置的閱讀內容快速、準確、有節奏地讀出來。我覺得這份差事並不要求太高的語言水平，而且最多也就半小時，所以就同意了。
親身體驗 母子同成長
去的那天早上，老師在教室門外設了個小桌子和兩個小椅子，我就坐在這裡讓孩子們一個個從教室出來輪流面對面，檢查他們的閱讀。一個孩子一分鐘，他們有的讀得流利、有聲有色，一分鐘能讀到200字；有的磕磕巴巴、標點不分，一分鐘連50個字也讀不下來。以往在家聽自己孩子練習的時候，我總會責備孩子該會的還不會，該停頓的地方提醒好多遍還是不知道停。可是通過與全班孩子的比較，發現不僅僅自己孩子是這樣，這是孩子的正常表現，這就是一個七、八歲的孩子對語言的理解與認知。知道這都屬於正常，就比較能夠接受孩子的錯誤，也更有耐心幫助他一遍又一遍地去糾正，而不像以往教到第二遍就不耐煩了。做父母的有了耐心，孩子避免了父母發火時候的擔驚受怕，對待學習就更大膽更樂觀更有興趣。所以從這層意義上來說，沒有奉獻這半小時，我還不知要花多少時間才能悟出這個道理。
另一個方面，做義工會給你和孩子都帶來幸福和自豪感，尤其對那些低年級、膽小、性格比較內向靦腆的孩子幫助更大。我的孩子就是屬於這一類，他從小一直是帶在我身邊，沒有送到外面的各類托兒所去磨練。所以一進小學他就謹小慎微，連上廁所都害怕老師批評，放學時常常淚眼婆娑的。但沒想到我第一次出現在他班級的時候，他突然站起來大聲地叫媽媽，按常理他是不會這樣放縱的，但他當時興奮的樣子告訴我，他是多麼自豪有這樣可愛漂亮的媽媽能站在他同學和老師的面前，在那一刻從他心底爆發出的喜悅，讓所有在場的人都感受到他是個多麼幸福和自豪的孩子。我一直銘記這一次做義工的感受，那種煞那間母子心靈猛烈對撞的幸福與激動。
自那以後我有點時間就去孩子的班裡，慢慢得也好像成為他們班級中的一員。我自己也從不敢在人前說話，到現在我可以站在講台上和孩子們展開一個小時的專題活動，這並不是說我的語言能力一下子提高到沒有交流障礙的地步，而是說我自己心理不再膽怯這樣的場合。聽不懂的，我再說一遍，發音不對就糾正過來，沒什麼大不了。當然這其中最大的收益還是孩子，因為我的參與，他逐漸活躍起來，原來老是傷心委屈，但現在他看見我就站在同學面前敢用並不流利的英語說話，無形中給他鼓勵和啟示，所以現在他有什麼想法也慢慢說出來，鬱悶就不再積壓在心中，找回孩子應該的天真快樂。
走進學校 親子話題多
到學校義工還能瞭解孩子學校活動的主題。即使一個月去一次孩子的班級，你也能知道他們班級目前的主題活動，還有班裡牆上各類的評比的小帖子。在一家人坐在飯桌邊時，你就會有目的的和孩子聊起班上的事情，瞭解到他對這些活動的真實看法，即使在班裡沒有得到表揚，你也能從自己的觀察與孩子的表達中找到原因。瞭解了他們在校活動，孩子就覺得和你有共同話題聊得來，就是目前沒有做好，但他也有信心繼續努力。所以說，這是一個父母與孩子非常重要的交流互動。
還有一點，通過義工你與孩子班級裡的其它同學接觸，你能初步掌握其它孩子的個性或家庭狀況。前面說到的面對面的閱讀檢查，在那一分鐘以外，各人的表現就千差萬別了。那讀不到50個字的孩子卻積極主動和你侃東侃西；而那一分鐘能讀200字的，自開頭到結束最多只有一個Hi，一個Bye，其它多一個字也沒有。你會發現：不說話的孩子可能思考的並不少，所以她讀書的時候體會了書中的真正含義，快慢、語調掌握得當；不說話的孩子還可能他沒有在家好好練習，測試的時候沒有把握，因為他閱讀練習的稿子丟在了爸爸那裡，而這幾天他和媽媽住。侃侃而談的孩子不論自己讀得怎樣，他自己的感覺都很好，他覺得因為無拘無束地交談我們都已經是朋友了，是朋友就不會太計較一分鐘讀了多少字。所以對我來說，每個孩子讀得快慢並不重要，是否健談也不重要，重要的是我利用那幾分鐘時間輪流觀察每個孩子的個性與表現，觀察每個孩子的特質。
瞭解人家孩子有什麼用？有用！
如果你孩子說和誰是最好的朋友最玩得來，那時候你早已經在心裡對那個孩子有個初步瞭解，那麼此時你就容易發現自己孩子的交友傾向，也因為你對那個孩子有了個大致的瞭解，你就能對孩子的交友提出具體的參考意見。形象點說，你教導孩子和好孩子交往遠離壞孩子，但孩子掌握不住什麼樣的孩子才是要接近的，什麼樣的孩子才是要遠離的。這就好像是個數學公式，有個公式不一定就會做題目。但現在你手上有了活生生具體的人物，分析給孩子聽，那些是可取的，那些是要避免的，孩子就能把你的交友的公式對上號。就如數學公式下面的一道道具體的練習題一樣，把公式運用到具體的題目中，這才是關鍵。
所以即使很小的孩子，早一些提示或引導他處理好朋友關係，或如何解開與一個朋友的疙瘩避免惡化到報復的地步，是避免青少年時期因交友不當而帶來負面作用的有益作法，同時也是為他們將來擁有領導才能或提高僵局的斡旋能力打下個基礎。
學校義工的優越之處還不僅如此。老師也是常人，你協助她的工作她自然感謝，對你的孩子也會關愛有加，當然這不是我們一定期望要得到的。如果時間確實有限，參與一些與孩子密切相關的活動，奉獻一些個人時間，營造良好的孩子、父母、教師三方和諧的關係，那還是非常值得的。
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申請社安殘障金的誤區
《廣場》申請社安殘障金的誤區
March 03, 2013 06:25 AM | 9838 次 | 0 | 9 | |
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領取殘障金日期，是殘障決定辦公室同意申請人為殘疾人那天後的5個月之後。 (Getty Images)
社安金是許多弱勢者的安全網，如今政府財政情況不佳削減福利，讓許多民眾不滿。 (Getty Images)
西瑞說，初次向社安局申請殘障金時，社安局的一位工作人員竟不知道應該填寫什麼樣的表格，還需要請教上級後才找到適合的表格，且竟然拿到一份錯誤的表格，以致導致日後申請被拒。以我的了解，社安局每天最常見到的申請就是殘障金和退休金，天天都要面對許多這類申請人士，社安局的工作人員怎會不知道申請殘障金的人應該填寫什麼樣的表格？就算工作人員是個新手，那麼經過向上級請示後，也不大可能交給錯誤的表格。
筆者再細讀西瑞女士的文章的前後文才發現，她第一次找的是「社會服務部門」，可能就是我們通常說的Social Service。但是社會服務部門非社安局，而是州政府下屬的福利機構，通常負責發放糧食券、醫療輔助保險等。西瑞女士很可能誤將社會服務部門混同於社安局。
正常申請殘障金（包括退休金）的程序有兩種：一種是從互聯網上申請，申請人造訪社安局網站﹕www.socialsecurity.gov，點擊主網頁上的Diasbility，進入後再點擊Apply for Disability，然後按照網上的要求將自己的個人資料一一輸入，完成申請，這是最快捷的方法。
另一種是打800免費電話（800－772－1213）給社安局，要求社安局安排一次在地方辦公室的面談，如果不懂英文，還可聲明最好有一位懂中文的社安局工作人員予以協助。通常在華人居住較為集中的地區如紐約曼哈坦唐人街、皇后區的法拉盛等，當地社安局辦公室都有懂國語或廣東話的華人在那裡工作。
此外，這種申請也可以通過電話完成，一些行動不便，或缺乏交通工具的華人朋友，可以在打800電話時提出要求，社安局都會予以滿足。如果當地辦公室在此後四周的預約面談全部訂滿，社安局的工作人員會通知當地辦公室，由該辦公室直接給申請人寄信，給申請人預約一個面談的具體時間。以上的800電話是一個全國性的免費電話，社安局有十幾個電話服務中心，分布在全美各地，如紐約、巴爾的摩、加州、賓州、新澤西等地。華人如果不諳英語，可以在電話中要求會講國語或廣東話的華人服務代表幫助，這些電話服務中心通常都有華人代表工作。即便沒有華人代表，社安局也可以通過語言服務機構找到會講國語或廣東話的華人予以協助。千萬不要因為語言的障礙錯失自己的機會。
那麼西瑞後面遇到的問題如何解釋呢？西瑞說她填了一些表格，但是足足等了半年多竟然沒有消息，打了電話去問卻是「一問三不知」，最後過了將近8個月才收到法院的判決書。這顯然對社安局有誤解。負責審核申請人是否符合殘障的條件的機構，是當地的Disability Determination Service（殘障決定辦公室），而非社安局或法院。申請殘障金的等待時間通常是90到120天，個別的可達150天。這期間可以打以上的社安局800免費電話詢問，如果「殘障決定辦公室」對該申請尚未作出決定，申請人會被告知該申請還在等待中，如果已經被批准或否決，社安局也會告知這個決定何時作出。如果申請人沒有收到通知，社安局會告訴申請人致電 Disability Determination Service查詢。如果申請人在申請期間搬家，則一定要盡快通知社安局，社安局才可及時更改申請人的地址，並通知殘障決定辦公室，以免申請人無法及時收到相關的信函。
西瑞說，她的初次申請是被法院拒絕的。這顯然是個誤解。申請人第一次向社安局申請殘障金被稱為初次申請(Initial Application），如果申請被殘障決定辦公室否決，按照社安局的程序，在收到否決函後60天內應該申請複審（Reconsideration），複審由殘障決定辦公室另一位工作人員進行（即不是第一個否決申請人申請的那位工作人員），而複審的等待期通常也是90到120天。針對複審﹐申請人可以請律師，也可不請律師，全憑當事人自己的意願。如果複審仍然被否決，申請人可以要求舉行聽證（Hearing），由聽證辦公室的行政法官(Administrative Law Judge）作出決定，這個等待期可能會較長，端視該聽證辦公室的進展情況。這個階段，申請人通常都需要律師的協助。如果申請人無錢雇請律師，可以找當地的法律援助機構（Legal Aid）幫忙，設法請到免費的律師。
當然，如果申請人勝訴，社安局會在支付申請人以往應付的殘障金裡扣留25%，用於支付律師費，但最高不可超過6000美元。如果行政法官依然否定了此上訴，申請人還可要求上訴委員會（Appeals Council）重新審核行政法官的決定。假使這個上訴委員會還是否決了申請人的上訴，申請人可以向聯邦法院提請上訴。
從西瑞的文章來看，她的申請被否定後3個多月才收到初審判決書，這不太符合常理。因為申請人在申請之初就被告知等待的時間大約是3到4個月。申請人在第4個月還未收到通知的話，一定要致電社安局查詢。如果申請人沒有搬家的話，應該會收到相關的信函。從西瑞女士的文中可以看出，西瑞女士在初次申請被否決後，並未提出複審。筆者猜測，她可能錯過了提出複審的期限。但是隨即她將官司打到了聯邦法院。
筆者不太清楚西瑞女士為何要將官司打到聯邦法院，是因為沒有及時收到初審判決書，還是因為當初填錯了表格導致申請被拒﹖如果是前者，責任不能簡單歸結到社安局的頭上，特別是通知郵件並非從社安局寄出，而是「殘障決定辦公室」。未收到郵件有各種可能，如申請人搬家未及時通知社安局、郵遞過程中出現誤差、郵件丟失等。在這種情況下，可以重新申請殘障金，或者向社安局提出可否進入複審，但是一定要給出一個合情合理的理由，為何超過了複審期才提請複審。如果理由成立，社安局也會接受。假設西瑞女士當初確實因為填錯了表格而導致申請被拒，這個責任不在社安局，更何況西瑞女士在這裡還是把社安局與社會服務部門搞混了。
筆者個人猜測，西瑞女士在申請過程中也許沒有搞清楚向社安局申請殘障金的整個申請、複審、上訴的程序和過程，而將申請被否決簡單地歸結於「填錯了一張表格」。須知，即使填錯了表格，仍然可以在以後的申請、複審、上訴過程中予以矯正，在這每一步的過程當中都不可能官官相護。退一萬步說，就算申請最終被否決，申請人仍然可以重新來過，再次從初次申請開始，總不會次次都填錯表吧。
西瑞女士在文章中提出一個問題，即社安局如何裁定申請人何時有資格開始領取殘障金。實際上，這個日期不是申請人最初申請殘障金的日期，也不是申請人變成殘障的那一天，而是殘障決定辦公室決定申請人成為殘疾人那天的整整5個月之後。打個比方，如果申請人是在當年的1月1日成為殘障，那麼殘障金的發放是在當年6月1日算起。如果申請人是在當年1月15日成為殘障，則殘障金的發放是從7月1日算起。為何如此決定？那就是法律問題了。
筆者在這裡並非質疑，而是希望通過這篇小文提醒華人朋友們，在向社安局申請福利金時，要瞭解它的程序，這樣也許就能夠少走一些彎路。
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一颗止痛片差点要了我的命
| 一颗止痛片差点要了我的命，告诫华人朋友 |
| 送交者: 艺萌 2013年03月13日06:03:28 于 [健康生活] 发送悄悄话 |
话说上星期五，老公带我前往医院去做个手术。一个所谓的微创手术。上午9点手术共20分钟，很快。过程中脑子一直很清醒。 被告知出来在康复室应该最多有两个钟头的休息，一切身体指标合格就可以出院了。我心情很好，喝了咖啡，吃些小点心，身上暖和起来。 这时护士问我要不要止痛药。我一般不喜欢吃止痛药，但美国医生和病人都很依赖止痛药，而她上来就问， 好像很自然似的。感觉确实手术部位很酸痛，就同意了。医生来了， 例行关心了一下，就走了。 护士笑咪咪地边给我上点滴边说（里面是吗啡， 我后来知道的），我只给你上一点点， 因为你很Tiny(娇小)。我？ 我Tiny？我笑了。我164公分， 体重保密但绝对中等，完全称不上Tiny。“你保持的Shape很好”。 哦，这还有点儿道理， 我听了很高兴。
可是我笑得太早了。痛感还有， 她又让我服了一颗药。就是这颗药， 差点要了我的命。服药后，我开始身上发冷，冷到身上加了三层毯子都不管用，感觉四面透风， 浑身发抖。头也开始眩晕。胃也难受。我问了护士， 但护士怎么也解释不清。我两只手上，胸前都是监测仪器管儿什么的，根本无法自己把自己裹好。 我要我老公进来， 护士把给我老公准备的椅子放到我床前，又不知道忙什么去了。 我勉强撑起来，“请把我老公叫进来”， 几次三番后， 终于老公穿着防护衣进来了。快， 给我把毯子四周掖一下， 我冷死了。老公弄了半天， 我还是冷。 老公吃惊地说：“你都盖了那么多层了， 还冷？”是， 前后左右四面冷， 身上却不停地冒冷汗。 护士跟我老公说让我睡一觉， 休息休息就好了。 我浑身都湿透了，又冷，根本无法睡，背后的痛感不但没消失还蔓延到前面， 下腹部也开始痛了，我在床上十分难受的动来动去，像地震或海啸前躁动不安的动物一样。麻醉医生护士全来了，不知怎么回事，护士测血糖，血糖虽正常， 但血压此时降到80/40 ； 心率40几；我知道我还活著，可是觉得要死了。这时胃开始翻江倒海，大汗淋漓， 突然我眼前发黑。快， 叫护士拿个塑料袋来，我对老公说。在递过小塑料盆的一刹那， 一股股酸水惊涛骇浪般喷出来。就这样连续不断地吐了3盆。吐完，胃立刻好受了， 可人变得更虚了。 这时已经是下午2点。我惦记着学校的孩子。3点半放学。我让老公联系学生家长帮忙， 以备万一。可是我们联系的家长说他们孩子生病没有上学。
我本来头天晚上为手术就开始半夜禁食到现在， 这回一呕吐，更是虚上加虚；为了能尽快起来去接孩子， 我要吃东西， 医院里的甜食我想想都想吐， 我就要了pretzels.可是谁想到，我喉咙此时干的什么东西用水都呑下不去。不光如此， 我的喉咙开始发紧，好像开始慢慢收拢， 呼吸也开始不顺了。我想告诉护士， 可是我几乎完全失声了。
我鼻子上被插上了氧气，他们又给我在点滴里加了一些缓解症状的药。一个中国来的女麻醉医生过来问了情况，感觉祸源是那颗药，因为中国人几乎从不吃止痛药， 所以特别敏感。美国护士哪里懂啊， 还认为给我的是最小的剂量。我开始害怕，我没有倒在手术台上， 我却倒在了一颗药上。
过了些时候，他们让我试着起来去趟卫生间， 因为我从一早到现在都没有去过。 可我完全虚的站不起来，勉强摇摇晃晃去了， 却完全没有便意。还差点栽倒到地上， 最后是坐轮椅回来的。护士们又在紧张讨论是否要再输什么液给我，我突然想到我应该是出于极度脱水状态，需要的是含电解质的水。“给我输含电解质的水”我嘶哑着跟他们说。
时间一分一秒过去，已经3点了。 我要回去， 我相信我现在可以了， 我要回去接孩子。。。 虽然才输了一半， 我还是坚持要走。 护士们围着我一定要我再去卫生间看看， 因为麻醉药的作用会让我没感觉， 回家后， 有可能发生膀胱破裂。我站起来， 感觉好些了。怕我出事，护士们跟着我到卫生间，哎，我隐私都没了。在确认她们都离开卫生间远远的，我才放心地在卫生间试，拼了半天，才解出一点，命好像是捡回来了。我这哪里叫微创手术啊？
回来，我上网一查这药， 名称叫：Percoset.
它的副作用如下：
如果您有任何这些症状的过敏性反应，要立刻获得紧急医疗帮助：
荨麻疹，呼吸困难; 脸，嘴唇，舌头，或咽喉肿胀。
如果您有任何这些严重的副作用，打电话给你的医生： 浅呼吸，心跳缓慢; 头晕，昏厥; 混乱，不寻常的想法或行为; 抽搐（痉挛）; 排尿困难;或 恶心，上腹部疼痛，瘙痒，食欲不振，尿色深，大便陶土色，黄疸（皮肤或眼睛发黄）。 不太严重的副作用包括： 感觉头晕或昏昏欲睡; 轻度恶心，呕吐，胃部不适，便秘; 视力模糊; 干。
我一看， 所有副作用我几乎占全了。再看下面：有甲低一定要告诉医生时。
我差点从椅子上跳起来。 我就有甲低呀。原来护士根本没看我填的表。
最惨的是折腾了几个小时，疼痛也没缓解。 中间护士们还一直不停地安慰我说， 药效要等等才起效。等等，等等， 这一等就等了几个小时。。。
当我拿起护士开给我的回家服用的止痛处方，我问护士：难道没有其它副作用小的止痛片可以代替了吗， 答案是：没有。你可以先试着吃半片，护士耐心地说。
我真的无语了。因为我真的也发不出声音了。
像我这样给一颗止痛片折腾得死去活来的可能只是个个案，可是就像那位中国麻醉医生所说， 美国所有的止痛药的副作用都非常强烈，中国人因为很少用止痛片，所以对止痛片会非常敏感。
在这里我用我的例子，告诫我们华人朋友在美国医生给你用止痛片时， 一定要盯紧剂量， 能不用就不用，能少用就不多用。一定要对给你用药的护士不止书面还要口头强调你正在服用的药。
哎， 我们是不是还应该查查黄历？。。。
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